9月26日召开的国务院常务会议决定对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。
这标志着一直以来备受期待的个人养老金税收优惠政策落地，是个人养老金政策落实过程中又一重大进展。无论是每年12000元的税前扣除，还是投资收益暂不征税，以及税负大幅下降，都将激励更多居民参加个人养老金，扩大第三支柱覆盖面，有效应对人口老龄化。
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何为个人养老金？
政策发布后，有人发出疑问，领养老金还要交税吗？回答这个问题，首先要分清楚基本养老保险和个人养老金的区别。
自上世纪90年代以来，我国逐步探索建立了以基本养老保险为第一支柱，职业年金、企业年金为第二支柱，个人商业养老为第三支柱的多层次、多支柱养老保障体系。
通常意义上的养老金，指的是第一支柱基本养老保险缴纳、退休后领取的基本养老金。领取基本养老金是不需要缴纳个税的。《个人所得税法》明确规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。
而个人养老金是第三支柱即个人商业养老的重要组成部分。目前在我国，养老三支柱发展并不平衡。截至2020年末，三支柱规模分别为8.3万亿元、3.54万亿元和4亿元。其中，第一、第二支柱占比分别为 70.02%和29.98%，第三支柱则聊胜于无。
随着我国老龄化程度加深，居民对于养老保障的需求日益增长，发展养老第三支柱正当其时。在此背景下，商业养老保险、养老理财、养老储蓄等业务陆续推出。
今年4月底，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》，明确在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。每年个人养老金缴纳上限为12000元，参加人有税收优惠，并可以自主选择使用个人养老金资金账户资金投资购买符合规定的金融产品。
简而言之，在缴纳社保的同时，职工也可以自愿参加个人养老金制度，在将来达到退休年龄后，可以同时领取社保的退休金和个人养老金。
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扩大政策覆盖面
值得注意的是，无极4总代理 4月份出台的《意见》并无谈及投资收益以及领取养老金时如何缴税。本次会议对相关问题作出了明确，主要涵盖四个方面：
确认了税优额度。今年4月发布的《意见》已经明确个人养老金账户每年缴费上限为12000元，而本次国常会则明确了享受个税优惠的额度是12000元/年，即全部缴费都可以享受个税优惠。
确认了税优模式。根据国常会决议，缴费时予以税前扣除，投资收益不征税，领取时征税，这是典型的个税递延模式（EET）。
降低领取阶段的税率。其实，在个人养老金制度推出之前，税收递延型商业养老保险早已开始试点。2018年的税延养老保险试点规定的领取阶段税率为7.5%，但这一税率被认为优惠力度不够。而国常会将此税率降为3%，即采用个税最低税率水平。
确定税优的有效实施时点。明确政策追溯至今年1月1日。
也就是说，根据本次国常会确定的个人养老金税收政策：在缴费时，职工可以按照每年12000元的限额予以税前扣除，享受了当期的税收优惠，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。
领取税率降低无疑是此次政策的最大亮点。此前税延养老保险试点规定的领取阶段7.5%的税率，已经高于中低收入者所承担的个税税率。如果参加，不仅不能享受到税收递延的节税效果，反而增加了税收负担。因此，无极4总代理收益 大幅降低领取阶段的实际税率，鼓励中低收入的纳税群体参与，扩大个人养老金制度的覆盖面，更好地实现政策目标。
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金融机构抢滩养老金市场
有机构预计，未来十年个人养老金规模或将达到6万亿元以上。不断壮大、前景广阔的个人养老金市场，无疑将为银行、理财公司、保险资管、公募基金、券商资管等机构提供同场竞技的舞台，也将为资本市场引入大规模的长期投资资金，这对于长期投资理念的培养和资本市场的健康发展都是利好。
银保监会人身保险监管部负责人王宏鹤近期表示，银保监会正积极推动银行保险机构做好个人养老金相关业务准备。“个人养老金账户锁定到退休，目的是使个人投入的资金真正用于养老保障。我们将鼓励金融机构推出更多有利于养老金稳健增值的产品，探索通过长期投资、价值投资为参与人提供合理回报。”
证监会证券基金机构监管部负责人林晓征表示，证监会将持续推动公募基金行业提升养老金融服务能力。目前，公募基金公司为受托管理各类养老金的规模也已经达到4万亿元，占我国养老金委托投资规模的比例达到50%。
在众多布局养老金市场的金融机构当中，无极4总代理培训 银行是处于中枢地位的。《意见》明确指出，个人养老金参加人应当指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税。个人养老金资金账户可以由参加人在符合规定的商业银行指定或者开立，也可以通过其他符合规定的金融产品销售机构指定。
从银行的角度看，备战个人养老金唯一账户，既是服务于积极应对人口老龄化国家战略，推动个人养老金政策落地，也是抢占个人客户，增加个人存款来源和财富管理的重要内容。目前，招商银行(600036)、中信银行(601998)、兴业银行(601166)等金融机构已相继在其官方APP中推出个人养老金专属板块。
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